VERIFACTU: Nuevos Requisitos de Facturación

Guía Práctica para Empresarios y Profesionales

¿Qué es VERIFACTU?

VERIFACTU es el nombre comercial del Reglamento de Requisitos de los Sistemas Informáticos de Facturación (RRSIF), aprobado por el Real Decreto 1007/2023. Su objetivo principal es combatir el fraude fiscal mediante la regulación de los programas informáticos utilizados para emitir facturas, garantizando la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.

¿A quién afecta?

OBLIGADOS

Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades (excepto entidades totalmente exentas del art. 9.1 LIS)
Contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas
Entidades en atribución de rentas que desarrollen actividades económicas
No residentes con establecimiento permanente en España

Requisito fundamental: Que utilicen un sistema informático para emitir facturas.

NO OBLIGADOS

Quienes emitan todas sus facturas exclusivamente de forma manual
Empresarios y profesionales adscritos al Suministro Inmediato de Información (SII)
Domiciliados en País Vasco o Navarra (tienen su propia normativa: TicketBAI)
Quienes dispongan de autorización de no aplicación

Fechas de entrada en vigor

1 de enero de 2026: Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades
1 de julio de 2026: Resto de obligados (IRPF, entidades en atribución de rentas)

Importante: Los sistemas pueden adaptarse antes de estas fechas. La AEAT tiene sus servicios operativos desde julio de 2025.

Dos modalidades de cumplimiento

1. Sistemas VERIFACTU (Facturas Verificables)

Características:

Remisión automática e inmediata de registros de facturación a la AEAT
Facturas incluyen código QR y la leyenda «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «VERI*FACTU»
Requisitos técnicos simplificados: no requiere firma electrónica ni registro de eventos

Ventajas:

Acceso a servicios de asistencia de la AEAT (borradores de libros registro)
Mayor prestigio fiscal
La AEAT conserva los registros

2. Sistemas NO VERIFACTU (Facturas No Verificables)

Características:

No se remiten automáticamente los registros a la AEAT
Facturas incluyen código QR sin la leyenda VERIFACTU
Requisitos técnicos más exigentes: firma electrónica cualificada y registro de eventos obligatorios

Obligaciones adicionales:

Conservación local de registros durante 4 años (responsabilidad del usuario y fabricante)
Sin acceso a servicios de asistencia de la AEAT

Requisitos técnicos principales

Todos los sistemas deben garantizar:

Generación de registros de facturación: Por cada factura emitida, simultánea o inmediatamente anterior
Encadenamiento mediante HASH: Cada registro contiene la huella del registro anterior, creando una cadena inalterable
Código QR obligatorio: En todas las facturas (papel o electrónicas estructuradas)
Conservación y accesibilidad: Durante el periodo de prescripción
Capacidad de remisión: Todos los sistemas deben poder remitir datos a la AEAT

Certificación de los sistemas

Autocertificación: El productor/desarrollador certifica mediante declaración responsable que el sistema cumple la normativa
No hay homologación oficial: No existe un listado de sistemas certificados por la AEAT
Responsabilidad: Los usuarios deben verificar que su sistema está certificado

Sanciones por incumplimiento

Fabricantes/comercializadores: Desde 1.000 € hasta 150.000 € por cada programa no certificado o fraudulento
Usuarios: 50.000 € por ejercicio por utilizar sistemas no certificados

El código QR

Todas las facturas emitidas mediante sistemas informáticos deben incluir un código QR que permite:

Al destinatario verificar la factura en la sede electrónica de la AEAT
Colaborar en la detección del fraude fiscal
En facturas electrónicas estructuradas, se sustituye por un código alfanumérico

Ubicación: Preferentemente en la parte superior izquierda de la factura

Soluciones disponibles

1. Sistema Informático Propio

Desarrollado o adquirido por el empresario, debidamente certificado y adaptado al RRSIF.

2. Aplicación Gratuita de la AEAT

Disponible en la sede electrónica de la AEAT desde julio de 2025
Sistema VERIFACTU (remisión automática)
Ideal para pequeñas empresas con bajo volumen de facturación
Emisión de facturas completas (no simplificadas)

3. Facturación por terceros

El destinatario o un tercero puede emitir materialmente las facturas, pero el obligado tributario mantiene la responsabilidad.

Casos prácticos frecuentes

¿Y si uso Excel o Word para mis facturas?

Si solo introduces datos, imprimes y conservas: NO es un SIF, no estás obligado
Si además procesas información para generar libros registro o contabilidad: SÍ es un SIF, debes adaptarte

¿Las cajas registradoras están afectadas?

SÍ, si admiten entrada de información, conservan datos y procesan información de facturación

¿Y los taxímetros que imprimen facturas?

SÍ, deben adaptarse al RRSIF o adquirir un sistema adaptado

¿Régimen simplificado o recargo de equivalencia?

Si no emites facturas o las emites todas a mano: NO obligado
Si emites alguna factura con sistema informático: SÍ obligado

¿Puedo usar varios sistemas simultáneamente?

SÍ, puedes tener varios SIF, cada uno con su propia cadena de encadenamiento

Relación con la factura electrónica

VERIFACTU y la futura factura electrónica B2B obligatoria son dos normativas diferentes:

VERIFACTU: Ya en vigor (2026), afecta a requisitos de los sistemas informáticos de facturación
Factura electrónica: Pendiente de desarrollo reglamentario, obligará a emitir facturas electrónicas entre empresas

Ambas normativas coexistirán y se complementarán, con previsión de integración progresiva de sistemas.

Recursos y más información

Sede electrónica AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es
Informador VERIFACTU: Asistente virtual para resolver dudas
Portal de desarrolladores: Especificaciones técnicas y entorno de pruebas
Preguntas frecuentes (FAQs): Respuestas oficiales a las dudas más comunes

Conclusiones clave

✓ Si facturas a mano: No te afecta
✓ Si estás en SII: No te afecta
✓ Si usas programa informático para facturar: Debes adaptarte antes del 1/01/2026 (IS) o 1/07/2026 (IRPF)
✓ Elige tu modalidad: VERIFACTU (más sencillo, con servicios) o NO VERIFACTU (más requisitos técnicos)
✓ Verifica la certificación: Asegúrate de que tu sistema está certificado por el fabricante
✓ Planifica con tiempo: Los desarrolladores necesitan adaptar sus sistemas

Última actualización: Noviembre 2025
Fuente: Real Decreto 1007/2023 y Orden HAC/1177/2024

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